Mọi thứ bạn cần biết về NFT và các quy định thuế vào năm 2023

NFT bị đánh thuế như thế nào?

Trước tiên chúng ta cần phải hiểu cách Sở Thuế vụ Liên Bang (IRS) nhìn nhận NFT vào năm 2023. Rất tiếc, mã số thuế của Hoa Kỳ không có quy định chính thức về cách đánh thuế NFT. Nhưng có một số nguyên tắc hướng dẫn đã cho phép các chuyên gia ít nhiều hiểu được cách thức hoạt động của nó.

Để bắt đầu, có một lập luận chắc chắn được đưa ra rằng NFT không nên được coi là “đồ sưu tầm” theo mã số thuế của Hoa Kỳ. Nhưng NFT là đồ sưu tầm, phải không? Vì vậy, tại sao chúng không bị đánh thuế như vậy?

Bởi vì đồ sưu tầm theo IRC Mục 408(m)(2) bao gồm:

• Bất kỳ tác phẩm nghệ thuật nào
• Bất kỳ tấm thảm hay đồ cổ nào
• Bất kỳ kim loại hoặc đá quý nào (trừ một số ngoại lệ),
• Bất kỳ con tem hoặc đồng xu nào (trừ một số ngoại lệ)
• Bất kỳ đồ uống có cồn nào
• Bất kỳ tài sản cá nhân hữu hình nào khác mà IRS xác định là “sưu tập được” theo IRC Mục 408(m).

Việc sử dụng “khác” trong mục cuối cùng trong danh sách cho thấy rõ ràng đồ sưu tầm phải là tài sản cá nhân hữu hình. Vì vậy, mặc dù NFT có thể là nghệ thuật, nhưng chúng chắc chắn không hữu hình. Các cơ quan chức năng vẫn chưa đồng ý về vấn đề này, nhưng có vẻ như khá rõ ràng rằng NFT không bị đánh thuế dưới dạng đồ sưu tầm.

Tuy nhiên, những người khác, như Thượng nghị sĩ Hoa Kỳ Cynthia Lummis và Kirsten Gillibrand, muốn thấy NFT bị đánh thuế như một thứ hoàn toàn nằm ngoài phạm vi sưu tầm. Theo một dự luật tiền mã hoá được đề xuất vào năm 2022 do hai bên chấp bút, trong đó “tài sản kỹ thuật số” và “tiền ảo” được xác định chặt chẽ, NFT có thể hoạt động tốt nếu được coi là hàng hóa (ví dụ như dầu mỏ, bông, đậu nành…) thay vì chứng khoán.

Điều này có nghĩa là NFT sẽ thuộc phạm vi quản lý của Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC) thay vì Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái (SEC). Nhưng trong khi dự luật nói trên cố gắng điều chỉnh việc trao đổi tài sản kỹ thuật số, người nộp thuế có thể sẽ không cảm thấy bất kỳ gợn sóng nào của nó khi báo cáo thuế NFT của họ từ năm 2022.

Vì vậy, phần lớn, các chuyên gia cho rằng NFT nên được xử lý đơn giản hơn và được coi là liền kề với cơ sở hạ tầng đã tồn tại đối với các loại tiền mã hoá có thể thay thế được như Ether và Bitcoin. Nhưng nếu chúng ta phân tích thêm, chúng ta không thể giảm giá rằng tiền mã hoá thường được xem giống như cổ phiếu — giống như tài sản hơn.

Nói tóm lại, theo IRS, NFT cũng bị đánh thuế cùng với tiền mã hoá dưới dạng tài sản. Mặc dù chúng ta chưa thể biết chắc là trong năm tới, các mã thông báo có được coi là đồ sưu tập hoặc hàng hóa hay không, nhưng các nhà giao dịch cần biết rằng NFT phải chịu Capital gains taxes (thuế lãi vốn).

Capital gains taxes và NFT

Về bản chất, thuế lãi vốn là thuế đánh vào lợi nhuận kiếm được từ việc bán bất kỳ tài sản nào đã tăng giá trị trong thời gian nắm giữ. Ví dụ: Nếu bạn đúc một NFT ở mức 0,08 ETH và sau đó bán nó với giá 2,5 ETH vài tháng sau đó, điều đó sẽ tạo ra khoản lãi vốn chịu thuế vì bạn đã kiếm được tiền.

Việc mua NFT ở mức thấp, nắm giữ trong vài tháng, sau đó bán ở mức cao phải chịu thuế. Nhưng điều này cũng áp dụng cho các khoản lỗ. Vì vậy, nếu bạn đã mua một NFT với giá 2,5 ETH và bán nó với giá 0,08 ETH và lỗ cuối cùng là 1,7 ETH, thì đó là khoản lỗ vốn.

Vì vậy, cho dù bạn là người sáng tạo hay nhà sưu tập đam mê giao dịch NFT, bạn cần biết rằng lãi và lỗ vốn không chỉ xảy ra khi bạn đổi tiền mã hoá lấy tiền tệ fiat. Chúng xảy ra khi bạn mua và bán NFT. Chắc chắn, điều đó có vẻ hơi mâu thuẫn khi xem xét các đặc tính phi tập trung của không gian NFT. Nhưng như IRS đã nêu trong IRS outlined in Notice 2014-21, sự thay đổi giá trị của bất kỳ loại tiền mã hoá nhất định nào có thể tạo ra lãi hoặc lỗ vốn.

Cho dù bạn đang bán NFT, đổi một token này lấy một token khác (như ETH → APE) hoặc rút tiền mã hoá để lấy USD, hầu hết các giao dịch của bạn đều có thể được coi là sự kiện chịu thuế. Và những lợi ích này có thể tích lũy một khoản tăng đáng kể khi đến lúc giải quyết với IRS. Nhưng đây là vấn đề bởi dưới góc nhìn của của IRS, khoảng thời gian bạn nắm giữ NFT tạo ra sự khác biệt lớn trong cách nó bị đánh thuế. Đây là lúc độ dài của HODL trở nên quan trọng.

Giả sử bạn nắm giữ một NFT trong vòng chưa đầy một năm và sau đó bạn bán nó với giá cao hơn số tiền bạn đã trả. Điều này được gọi là tăng vốn ngắn hạn. Những khoản này thường bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập thường xuyên của bạn. Theo khung thuế năm 2023 do IRS thiết lập, đó sẽ là khoảng từ 10% – 37%.

Mặt khác, lãi vốn dài hạn bị đánh thuế ít hơn. Vì NFT chỉ mới phổ biến trong hơn hai năm, nên điều này hơi phức tạp. Nếu cuối cùng bạn đã nắm giữ một NFT trong hơn một năm, thì đó là khoản lãi vốn dài hạn và bị đánh thuế ở mức 0, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào giá trị.

Mặc dù ngưỡng thuế lãi vốn năm 2023 vẫn chưa được chính thức công bố, Bloomberg phác thảo tỷ lệ 0% và 15% dự kiến ​​trong hình bên dưới cho các giao dịch phổ biến (trừ khi bạn thực hiện một giao dịch quá lớn). Tham khảo Form 8949 (cụ thể “Sales and Other Dispositions of Capital Assets”) để biết thêm về điều này.

Cách tính thuế NFT của bạn

Đối với IRS, các trường hợp mua NFT của bạn đều quan trọng. Như luật sư Jacob Martin giải thích trong NFT Tax Guide, bạn sẽ cần xem xét những thứ như khoảng thời gian bạn nắm giữ tiền mã hoá của mình trước khi mua NFT, giá của đồng tiền ưa thích của bạn là bao nhiêu khi bạn mua vào so với khi bạn mua vào. NFT với nó, bạn đã giữ NFT trong bao lâu, chênh lệch giá khi bạn mua NFT so với khi bạn bán nó, thời gian bạn giữ tiền mã hoá sau khi bán…

Ngoài ra, hãy nhớ kiểm tra xem bạn đã mua NFT bằng USD thay vì tiền mã hoá hay chưa. Đây là sự kiện không chịu thuế và là sự kiện ngày càng phổ biến với sự ra đời của thanh toán bằng thẻ tín dụng thông qua các nền tảng như Nifty Gateway.

Tuy nhiên, trong khi phương thức mua NFT có thể quyết định liệu nó có phải chịu thuế hay không, thì việc bán NFT luôn phải chịu thuế. NFT được coi là đã bán bất cứ khi nào chúng được giao dịch lấy USD, các mã thông báo khác (ETH) hoặc được sử dụng để mua thứ gì đó khác. Và điều này áp dụng cho pawning NFTs, fractionalizing NFTs và thậm chí hoán đổi một NFT lấy một NFT khác.

Thuế NFT cho người sáng tạo

Những gì chúng ta đã nói ở trên chủ yếu áp dụng cho những người sưu tập NFT.  Tuy nhiên, đối với những người tạo NFT, mọi thứ hơi khác một chút.

Tạo NFT không phải là sự kiện chịu thuế, nhưng bán NFT đó thì có. Nguyên tắc chung cần tuân theo với tư cách là một nghệ sĩ/người sáng tạo NFT là: Khi bạn bán một NFT, bạn sẽ phải trả thuế cho lợi nhuận. Lợi nhuận dành cho người tạo NFT không được coi là lợi nhuận, đúng hơn, chúng là thu nhập. Và khoản thu nhập này sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường của bạn. Đối với các cá nhân tự kinh doanh, tỷ lệ này là 15,3%. Ngay cả khi bạn được thanh toán bằng tiền mã hóa ngang hàng và không thông qua giao dịch trên thị trường, thì đây vẫn được coi là thu nhập (giống như bán bản in của một trong các tác phẩm của bạn) và bị đánh thuế như vậy.

Điều quan trọng cần lưu ý là thuế self-employment khác với thuế suất thuế thu nhập thông thường của bạn từ 10% – 37%. Bạn sẽ cần xác định số tiền thu nhập ròng của mình trong năm phải chịu thuế self-employment. Để biết thêm một chút về chủ đề này, NerdWallet có một người giải thích tuyệt vời để giúp bất kỳ cá nhân tự kinh doanh nào có được bước nhảy vọt về thuế.

Ví dụ: Nếu bạn đã tham gia vào bất kỳ hoạt động từ thiện nào liên quan đến NFT trong suốt cả năm, bằng cách quyên góp một trong những NFT của bạn cho bảo tàng hoặc nhà đấu giá vì một mục đích chính đáng, thì mọi thứ sẽ khó khăn hơn một chút so với thuế self-employment đơn giản. Trong trường hợp này, hãy nhớ tham khảo bài viết đầy đủ do luật sư viết về chủ đề này tại đây .

Bạn đã sẵn sàng cho Tax Day chưa?

Khi năm dương lịch sắp kết thúc thì ở Hoa Kỳ, điều đó có nghĩa là năm tài chính của hầu hết các cá nhân cũng sắp kết thúc. Với ngày 18 tháng 4 được đánh dấu là ngày đáo hạn chính thức đối với các tờ khai thuế thu nhập cá nhân liên bang – Tax Day. 

Với những hướng dẫn trên đây, hy vọng bạn đã có thêm nhiều thông tin hữu  ích. Vì vậy, thuế không quá đáng sợ phải không? Chúng chắc chắn phức tạp và sẽ mất nhiều thời gian để hoàn thành (đặc biệt nếu bạn là một nhà giao dịch tích cực với nhiều giao dịch), nhưng nhìn chung, chúng đều có thể thực hiện được. 

Tuy nhiên, nếu bạn vẫn còn hơi bối rối, hãy cân nhắc tự mình nghiên cứu thêm một chút về thuế NFT. Thành thật mà nói, cách tốt nhất để khai thuế vào năm 2023 có thể là tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế. Hãy nhớ rằng, NFT hiện không cung cấp cho bạn lời khuyên về thuế, nhưng các công ty như ZenLedger và Taxbit cung cấp các dịch vụ tuyệt vời để giúp những người trong không gian tiền mã hoá, NFT và DeFi về thuế của họ.